Política profesional
Antes de aceptar cada mandato evaluamos independencia, conflictos de interés, riesgo de autorrevisión, participación en decisiones de gestión y apariencia de independencia frente al Directorio y a terceros. El resultado de esa evaluación queda documentado.
“No todos los mandatos son compatibles. Preferimos rechazar un encargo antes que comprometer la independencia de una conclusión.”
Cómo lo evaluamos
¿El encargo supone revisar, evaluar o concluir sobre un producto, modelo, función o información en cuya construcción participó RAB?
¿El rol previo implicó asumir decisiones propias de la administración, aunque fuese de forma temporal o parcial?
¿Existen relaciones personales, económicas o de gobierno —presentes o recientes— con la entidad, su controlador o su administración?
¿Un tercero informado y razonable podría dudar de la objetividad de la conclusión, aun existiendo independencia formal?
Matriz de compatibilidad
Esta matriz expresa la política profesional de RAB. No constituye asesoría legal ni interpretación normativa vinculante; cuando el caso lo requiere, se coordina con los asesores legales del cliente.
Si RAB hizoDiseño o instalación del Modelo de Prevención de Delitos (MPD)
Y se solicitaEvaluación independiente posterior de ese mismo MPD
Incompatible mientras subsista autorrevisión
Se aplica un período de carencia y salvaguardas definidos caso a caso y documentados en la carta de encargo. Si el riesgo no se reduce a un nivel aceptable, no aceptamos el encargo.
Si RAB hizoDiseño del modelo de gobierno, riesgo y cumplimiento (GRC)
Y se solicitaAssurance independiente sobre ese mismo diseño
Normalmente incompatible
El riesgo de autorrevisión sobre un diseño propio no suele ser mitigable con salvaguardas razonables.
Si RAB hizoController externo o dirección financiera fraccional
Y se solicitaAssurance sobre información preparada o gestionada por RAB
Incompatible
No emitimos conclusiones de aseguramiento sobre información cuya preparación o gestión estuvo a nuestro cargo.
Si RAB hizoAuditoría Interna externalizada o instalada por RAB
Y se solicitaEvaluación independiente de calidad de esa misma función
Incompatible sin separación suficiente
Requiere separación temporal y objetiva verificable respecto de las personas y decisiones evaluadas.
Si RAB hizoInvestigación interna independiente
Y se solicitaAuditoría o assurance posterior sobre los mismos hechos
Sujeto a evaluación específica
Se analiza alcance, rol asumido, materialidad de los hechos y riesgo de autorrevisión antes de aceptar el segundo encargo.
Si RAB hizoClaudia Ríos Alcaíno como directora de una compañía o grupo
Y se solicitaMandatos de assurance independiente de RAB para esa misma entidad o grupo
Normalmente no aceptable
Aun cuando pudiera argumentarse independencia formal, la apariencia de independencia queda comprometida frente al Directorio y terceros.
Si RAB hizoAdvisory técnico sin asumir funciones de gestión
Y se solicitaEncargo independiente posterior sobre la misma materia
Sujeto a evaluación documentada
Puede ser compatible cuando RAB no tomó decisiones de gestión y existen salvaguardas documentadas.
Período de carencia
No fijamos un número universal de meses ni de ciclos. El período de carencia aplicable a un encargo posterior se determina considerando la naturaleza del trabajo previo, su materialidad, el rol efectivamente asumido, el tiempo transcurrido, los cambios de responsables en la organización y en el equipo de RAB, y las salvaguardas disponibles. Si el riesgo a la independencia no puede reducirse a un nivel aceptable, RAB rechaza el encargo.
Alcance explícito
¿Duda si su caso es compatible? Lo resolvemos antes de cualquier propuesta.
