NISR 4400 · ISAE 3000 · Comité de Auditoría
Assurance advisory al Comité de Auditoría
Segunda opinión técnica independiente al Comité de Auditoría en materias de aseguramiento: preparación pre-auditoría externa, procedimientos acordados sobre áreas específicas (NISR 4400), encargos de aseguramiento razonable o limitado (ISAE 3000) y acompañamiento del Comité en su relación con el auditor externo inscrito. No prestamos auditoría de estados financieros ni emitimos dictamen de auditoría: ese encargo corresponde al auditor externo del cliente.
Alcance del mandato
- Procedimientos acordados (NISR 4400) y encargos de aseguramiento (ISAE 3000) sobre áreas específicas definidas con el Comité: partes relacionadas, revenue recognition, provisiones, inventarios, cartera.
- Preparación de auditoría para emisores fiscalizados: cierre de brechas, papeles de trabajo y acompañamiento a la administración frente al auditor externo inscrito.
- Segunda opinión técnica sobre juicios contables y áreas críticas del cierre, con documentación de respaldo trazable.
- Interlocución directa con el Comité: hallazgos priorizados, evidencia, criticidad y remediación sugerida.
Entregables
- Memorándum de planificación aprobado por el Comité de Auditoría
- Papeles de trabajo con trazabilidad documental y matriz de hallazgos priorizada
- Informe de procedimientos acordados o de aseguramiento, carta a la administración y presentación ejecutiva al Directorio
¿Cuándo nos llaman?
- Cambio de auditor externo inscrito y necesidad de una transición ordenada del lado del Comité.
- Observaciones repetidas del auditor externo o de la CMF sobre áreas específicas del cierre.
- Nueva operación, adquisición o consolidación que exige preparar por primera vez un proceso de auditoría externa.
- El Comité necesita una segunda lectura sobre un juicio contable sensible antes del cierre.
Nota regulatoria — sobre entidades fiscalizadas: los dictámenes de auditoría externa sobre emisores y demás entidades fiscalizadas por la CMF solo pueden ser emitidos por Empresas de Auditoría Externa inscritas en el Registro que lleva la Comisión (Título XXVIII de la Ley N°18.045 · Compendio Normativo de Empresas de Auditoría Externa, NCG N°565 de 18 de mayo de 2026). Para sociedades anónimas cerradas cuyos estatutos exigen auditores externos o inspectores de cuentas, rige el Registro de Inspectores de Cuentas y Auditores Externos (NCG 477). En esos casos, nuestro rol es preparar a la compañía y al Comité, o acompañar el proceso desde el lado del Directorio. Mientras la firma no cuente con los registros y habilitaciones aplicables, no ofrecemos auditoría de estados financieros ni emisión de dictamen de auditoría como servicio comercial.
Nota sobre el alcance: Nuestros servicios de gobierno corporativo y asesoría de directorios se centran en estructura, procesos, composición y dinámica del board. No incluyen recomendaciones sobre valores, ofertas públicas, estructuración de instrumentos financieros ni asesoría en M&A. Tampoco constituyen asesoría legal ni tributaria; cuando un mandato lo requiere, trabajamos en coordinación con los asesores legales y tributarios del cliente.